Comme le bilan comptable et fiscal, le flux de trésorerie est une mesure cruciale de la santé financière de votre entreprise. Sans un flux de trésorerie sain, vous pouvez avoir du mal à payer vos fournisseurs et votre personnel. Savoir comment faire une analyse de la trésorerie peut vous aider à éviter ces écueils financiers. La gestion de trésorerie d’une entreprise peut parfois s’avérer compliquée, mais dans cet article, nous allons vous guider à travers les étapes.
Préparez votre analyse des flux de trésorerie : Étape par étape
Pour préparer une analyse des flux de trésorerie, suivez ces quelques étapes, qui commencent par la collecte d’informations financières sur votre entreprise.
ÉTAPE 1. Identifier toutes les sources de revenus.
La première étape pour comprendre comment l’argent circule dans votre entreprise est d’identifier les revenus qui rentrent régulièrement. Vous devrez calculer votre revenu net lorsque vous créerez un tableau des flux de trésorerie à l’étape 3. Votre revenu net est le montant total des revenus gagnés pendant une période donnée, moins les dépenses, les impôts (fiscal) et les intérêts dus. Vous devez donc d’abord comptabiliser tous les revenus que votre entreprise génère pendant une période donnée, y compris les revenus des services rendus ou des biens vendus, mais aussi l’argent généré par les investissements ou les actifs vendus. Par exemple, si vous prévoyez d’analyser votre fiche de flux de trésorerie pour un certain mois, un certain trimestre ou une année entière, limitez votre revenu total à cette période.
ÉTAPE 2. Identifiez toutes les dépenses de l’entreprise.
C’est une étape important en gestion/comptable. Il peut s’agir d’achats de stocks, de comptes créditeurs, de revenus différés pour des projets ou des services à venir ou de tout autre passif dans vos livres. D’autres dépenses possibles comprennent l’amortissement des immobilisations, ainsi que les charges des impôts sur le revenu. Comme pour votre revenu total, vous pouvez limiter le total des dépenses de votre entreprise à un moment précis dans le temps.
ÉTAPE 3. Créez votre tableau des flux de trésorerie.
Une fois que vous avez rassemblé et classé les informations concernant les revenus et les dépenses de votre entreprise, vous pouvez organiser ces données sous forme de tableau de financement. Un tableau ou une fiche de financement comporte généralement trois sections qui reflètent les revenus et les dépenses d’exploitation, les investissements de l’entreprise et les arrangements financiers :
Les activités d’exploitation : Cette section représente les fonds liés aux activités commerciales de base de votre entreprise. Après avoir soustrait les dépenses des revenus, vous devriez, idéalement, avoir un chiffre positif dans cette section pour indiquer un flux de trésorerie positif. Chacun doit être classé de façon permanente d’une période à l’autre.
Activités d’investissement : Cette section reflète les fonds liés à l’investissement dans des actifs, y compris l’achat ou la vente d’actifs à long terme tels que des biens immobiliers et de l’équipement, ainsi que des actions, des obligations ou d’autres investissements.
Activités de financement : Cette section comprend les fonds nouvellement empruntés et les remboursements de prêts ainsi que l’émission ou le rachat d’actions de la société. Selon le montant de la dette et des capitaux propres, le chiffre final de cette section peut être positif ou négatif.
ÉTAPE 4. Analysez votre tableau des flux de trésorerie.
Maintenant que vous avez fait le travail difficile de saisir les chiffres, il est temps de rechercher des tendances. Le document final montre où circule votre argent pendant une période donnée. Vous pouvez voir quelle part de vos fonds est immobilisée dans des dettes ou des investissements, ainsi que le montant que votre entreprise gagne après avoir comptabilisé les frais d’exploitation. La feuille vous permet également de comparer vos montants de trésorerie de départ et de fin.
L’importance des flux de trésorerie
Il indique les entrées et sorties d’argent de l’entreprise sur une période ou durée. La durée de l’activité financière peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle, etc. Parmi ces objectifs, une analyse des flux de trésorerie permet de déterminer le fonds de roulement d’une entreprise, c’est-à-dire le montant d’argent disponible pour mener à bien les opérations commerciales et les transactions. Il s’agit de l’actif circulant (liquidités ou actifs proches de la liquidité, comme les effets à recevoir) moins le passif circulant (dettes dues au cours de la période comptable à venir).
L’analyse de la fiche des flux de trésorerie vous aide à comprendre (learning) la rentabilité de votre entreprise. Savoir si elle est capable de payer ses factures et de générer suffisamment de liquidités pour continuer à fonctionner indéfiniment. Suivant le résultat, les situations de flux de trésorerie négatifs à long terme peuvent indiquer une faillite potentielle, tandis qu’un flux de trésorerie positif continu est souvent le signe de bonnes choses à venir. Connaitre la rentabilité du projet est important dans la gestion, c’est une référence. Grace au résultat de l’analyse, vous avez une vision dynamique sur le bilan d’un projet. Cela permet de voir clair sur les objectifs à atteindre dans la gestion de la trésorerie. Une des missions du directeur financier dans la gestion financière est de garantir la pérennité.
La fiche de l’état des flux de trésorerie est l’un des documents financiers les plus importants qu’une organisation prépare, offrant un aperçu précieux de la référence de la santé de l’entreprise. En apprenant à lire (learning) un état des flux de trésorerie et d’autres documents financiers, vous pouvez acquérir les compétences en comptabilité financière nécessaires pour prendre des décisions commerciales et d’investissement plus judicieuses, quelle que soit votre fonction.
